Какую систему налогообложения выбрать для госзакупок в 2026 году: разбираем 5 вариантов
Можно участвовать в госзакупках на ОСНО, УСН, АУСН, патенте или НПД. Сам налоговый режим не запрещает участвовать в тендерах.
Но ошибка в выборе может заметно снизить прибыль от контракта. Особенно в 2026 году: базовая ставка НДС выросла до 22%, а порог освобождения от НДС для УСН снизился до 20 миллионов рублей.
Поэтому перед подачей заявки стоит считать не только цену контракта, но и то, сколько денег останется после налогов.
От чего зависит выбор режима
В первую очередь оцените две вещи.
Сколько в ваших расходах покупок с НДС. Если значительную часть себестоимости составляют материалы, оборудование или услуги подрядчиков с НДС, режим с возможностью вычетов может оказаться выгоднее.
Нужен ли НДС вашему заказчику. Для одних закупок важна только конечная цена. Для других, особенно в корпоративном секторе, наличие НДС у поставщика может быть преимуществом: заказчик сможет принять его к вычету.
И еще один важный момент: после заключения контракта смена налогового режима сама по себе не дает права увеличить его цену. Поэтому налоговую нагрузку нужно рассчитать до подачи заявки.
ОСНО: если много расходов с НДС
На общей системе поставщик платит НДС и налог на прибыль. Базовая ставка НДС в 2026 году — 22%, налог на прибыль для организаций — 25%.
Главное преимущество ОСНО — возможность принять к вычету входной НДС.
Режим чаще подходит компаниям, которые:
Участвуют в крупных закупках
Много тратят на материалы, оборудование и услуги с НДС
Работают с заказчиками, которым важен налоговый вычет.
Минусы — более сложный учет и высокая налоговая нагрузка, если входного НДС в расходах немного.
УСН: проще, но следите за лимитом НДС
На УСН налог рассчитывают по одной из моделей: 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы. Конкретные ставки могут снижаться регионами.
В 2026 году важно следить за НДС: освобождение действует, если годовая выручка не превышает 20 миллионов рублей.
Если доход выше лимита, появляются обязательства по НДС. При этом на УСН можно выбрать вариант со стандартной ставкой 22% и вычетами либо пониженную ставку 5 или 7% без вычета входного НДС.
Поэтому логика простая:
Много расходов с НДС — считайте вариант со ставкой 22% и вычетами
Мало расходов с НДС — сравните его с пониженными ставками.
АУСН: удобно для небольшого бизнеса
АУСН рассчитана на микробизнес. Налог рассчитывается автоматически, декларацию сдавать не нужно.
Ставка — 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы. НДС, за исключением отдельных случаев, не уплачивается.
Но есть ограничения: доход — до 60 миллионов рублей в год, численность — не более 5 работников в месяц.
Поэтому АУСН может быть удобна небольшому поставщику, но плохо подходит бизнесу, который планирует быстро расширять штат ради исполнения крупных контрактов.
ПСН: только для ИП и подходящих видов деятельности
Патент доступен только ИП и только по тем видам деятельности, которые разрешены региональным законодательством.
Налог известен заранее и не зависит от фактической выручки. Но есть ограничения по доходу, численности сотрудников и самому виду деятельности.
Поэтому перед участием в закупке нужно проверить, соответствует ли предмет контракта вашему виду деятельности на патенте.
НПД: вариант для самозанятых
Самозанятые также могут участвовать в закупках. НПД подходит физлицам и ИП без наемных работников, которые оказывают услуги или продают продукцию собственного изготовления.
Ставка — 6% при работе с организациями и ИП и 4% при доходах от физлиц. НДС и обязательных страховых взносов нет.
Но годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Кроме того, нельзя перепродавать чужие товары и нанимать работников по трудовым договорам.
Для крупных контрактов такой режим обычно не подходит.
Не забудьте о казначейском сопровождении
При казначейском сопровождении деньги по контракту могут поступать на специальный лицевой счет. Расходовать их можно только на согласованные цели.
При этом некоторые налоги придется платить с обычного расчетного счета.
В результате может возникнуть кассовый разрыв: деньги по контракту есть, но свободно использовать их нельзя, а налоги уже нужно перечислять.
Поэтому перед участием в закупке важно оценить не только прибыль, но и запас собственных оборотных средств.
Как выбрать налоговый режим: 5 шагов
Посчитайте доходы и расходы бизнеса. Не подбирайте режим только под один тендер.
Определите долю расходов с НДС. Чем она выше, тем важнее возможность использовать вычеты.
Изучите заказчика. Для закупок по 44-ФЗ обычно важна итоговая цена. Для крупных заказчиков по 223-ФЗ НДС может быть дополнительным преимуществом.
Проверьте ограничения режима. Лимиты по доходам, численности, видам деятельности и НДС могут изменить расчет.
Сравните чистую прибыль. Посчитайте, сколько останется после налогов и всех расходов по конкретному контракту.
Так какой режим выбрать?
Если упростить:
ОСНО — если много расходов с НДС и крупных контрактов
УСН — если важны более простой учет и умеренная налоговая нагрузка
АУСН — если у вас небольшой штат и важна минимальная отчетность
ПСН — если вы ИП и ваш вид деятельности позволяет применять патент
НПД — если вы работаете самостоятельно и укладываетесь в лимит 2,4 миллиона рублей.
Самое сложное — не запомнить ставки, а понять, какой режим будет выгоднее именно для вашего бизнеса.
В Saby можно вести учет и на основе данных компании сравнить налоговую нагрузку по доступным вариантам. Это особенно полезно перед участием в крупной закупке: вместо приблизительных расчетов можно оценить реальную экономику контракта.