УСН в 2026 году: новые лимиты, ставки и правила. Что изменится для бизнеса
Если вы работаете на УСН, в 2026 году стоит внимательно следить за доходами. От них теперь зависит не только право применять упрощенную систему, но и обязанность платить НДС.
При этом для малого бизнеса есть хорошая новость. Власти решили не снижать порог доходов для освобождения от НДС так быстро, как планировалось раньше. Это даст предпринимателям дополнительное время, чтобы адаптироваться к новым правилам.
Главное изменение — лимит по НДС пока сохранят
Изначально планировалось постепенно уменьшать порог доходов, после которого компании и ИП на УСН начинают платить НДС.
Однако сейчас рассмотрен законопроект, который сохранит действующий лимит в 20 млн рублей на 2026 год. На рассмотрении в текущем году у законодателей сокращение лимита до 15 млн до 2027 году, и до 10 млн в 2028 году.
Это означает:
Если годовой доход не превышает 15 млн рублей в 2026 году — можно продолжать пользоваться автоматическим освобождением от НДС на 2027 год
Если доход превысил этот показатель, обязанность платить НДС возникнет со следующего месяца после превышения лимита.
Для многих небольших компаний это означает более мягкий переход к новым налоговым правилам.
Какие лимиты важно контролировать
Многие предприниматели следят только за общим доходом. На практике этого недостаточно.
Есть несколько показателей, которые напрямую влияют на работу на УСН.
Показатель
Значение
Лимит для освобождения от НДС
20 млн рублей
Лимит для применения ставки НДС 5%
272,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора
Максимальный доход для применения УСН
490,5 млн рублей
Кроме доходов учитываются:
Средняя численность работников — не более 130 человек
Балансовая стоимость основных средств — не более 218 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора
Если превысить предельные показатели для УСН, компанию или предпринимателя переведут на общую систему налогообложения.
В Saby контроль лимитов работает автоматически. Сервис отслеживает доходы, предупреждает о приближении к критическим значениям и помогает заранее подготовиться к переходу на новые налоговые правила — без постоянных ручных проверок.
Что такое коэффициент-дефлятор и почему он важен
Некоторые лимиты ежегодно индексируются.
В 2026 году коэффициент-дефлятор составляет 1,090. Именно поэтому привычные значения увеличиваются:
Лимит доходов для применения УСН вырос до 490,5 млн рублей
Лимит стоимости основных средств — до 218 млн рублей
Лимит применения ставки НДС 5% — до 272,5 млн рублей
Поэтому ориентироваться только на «круглые» суммы из Налогового кодекса уже нельзя.
Какие ставки УСН действуют в 2026 году
Базовые ставки остаются прежними:
6% — при объекте «Доходы»
15% — при объекте «Доходы минус расходы»
Но многие компании смогут применять сниженные ставки.
Теперь перечень отраслей и критерии для льгот определяются на федеральном уровне, а конкретные размеры ставок устанавливают регионы.
В зависимости от субъекта РФ ставка может составлять:
От 1 до 6% для объекта «Доходы»
От 5 до 15% для объекта «Доходы минус расходы»
Поэтому перед расчетом налога стоит проверить действующие льготы именно в своем регионе.
Налоговые каникулы тоже изменились
Сохранилась возможность применять нулевую ставку УСН для отдельных предпринимателей.
Однако теперь правила предоставления таких льгот стали более унифицированными. Федеральное правительство определяет общие критерии и перечень отраслей, а регионы принимают решение о применении налоговых каникул на своей территории.
Как и раньше, льгота доступна только впервые зарегистрированным ИП и действует ограниченный период.
Что делать тем, кто уже обязан платить НДС
После превышения лимита доходов компаниям важно своевременно перестроить учет.
Потребуется:
Правильно определить момент возникновения обязанности платить НДС
Выбрать подходящую ставку
Корректно оформлять счета-фактуры
Вести учет таким образом, чтобы избежать ошибок при сдаче деклараций
Чем раньше подготовиться к переходу, тем меньше риск доначислений и штрафов.
Что важно запомнить
2026 год не принес радикальных изменений для большинства компаний на УСН, но контроль лимитов становится еще важнее.
Если коротко:
Лимит освобождения от НДС пока планируют сохранить на уровне 20 млн рублей
Максимальный доход для применения УСН с учетом коэффициента-дефлятора составит 490,5 млн рублей
Продолжают действовать пониженные региональные ставки
Превышение установленных лимитов может привести к обязанности платить НДС или переходу на общую систему налогообложения
Законодательство продолжит меняться, а вместе с ним — лимиты, ставки и требования к бизнесу. Поэтому важно не только знать новые правила, но и иметь инструмент, который поможет применять их на практике.
Узнайте, как Saby помогает компаниям работать на УСН и вовремя реагировать на изменения законодательства.